欧盟增值税新规则7月1日起生效

曾几何时,跨境电商自发货到欧洲的,可能会低报商品价值,因为当产品价值低于22欧元时,是可以免于缴纳VAT的。

但2021年7月1日开始,这条路将会被堵上了。自2021年7月1日起,欧盟新电子商务增值税规定将开始生效,将在商品抵达收件人所在目的国或地区征收,且于法规生效后,仅须通过单一窗口申报增值税,可避免于欧盟数个国家或地区登记、收取及缴纳不同税率增值税的成本。自非欧盟国家进口的商品价值低于22欧元者,将不再免予征收增值税。

增值税现代化——最新消息、时间表:
https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/modernising-vat

简介

《第 2006/112/EC 号指令》(《增值税指令》)多项修改内容将于2021年7月1日起开始生效,影响到企业对消费者(B2C)跨境电子商务活动适用的增值税规则。这些规则是由欧盟理事会于2017年12月通过《第2017/2455 号指令》并于2019年11月通过《第2019/1995 号指令》(电子商务增值税指令)确立的。

欧盟的电子商务增值税新规旨在简化跨境电商B2C销售的增值税合规负担,确保增值税的征收遵循目的地原则,并实现跨境电商和欧盟实体卖家的公平竞争。

术语

B2C(企业对消费者)供应

指向最终消费者的供应,涵盖《欧盟电子商务增值税规则解释性说明》中第1.2节中所列交易(本解释性说明中有进一步说明)。“消费者”在本解释性说明特定部分也被称为“客户”。

欧盟成员国

指本增值税规则适用的27个欧盟国家,包括: 比利时、保加利亚、捷克、丹麦、德国、爱沙尼亚、爱尔兰、希腊、西班牙、法国、克罗地亚、意大利、塞浦路斯、拉脱维亚、立陶宛、卢森堡、匈牙利、马耳他、荷兰、奥地利、波兰、葡萄牙、罗马尼亚、斯洛文尼亚、斯洛伐克、芬兰和瑞典。

低价值商品

进口时内在价值不超过150欧元的商品货物 (需缴纳消费税的产品除外)。

增值税新政具体措施

欧盟将不再对从非欧盟国家和地区进口至欧盟国且价值低于22欧元的货物实行免税。
因此,自2021年7月1日起,所有从第三国或第三领土进口欧盟的商业物品(无论价值是多少)皆应缴纳增值税。此外,还引入了从第三国或第三领土进口的商品远程销售这一新概念。进口欧盟的内在价值不超过150欧元商品的关税减免将予以保留。这意味着,进口欧盟的内在价值不超过150欧元的商品货物(酒精类产品、香水、淡香水、烟草和烟草产品除外)无需缴纳关税。
欧盟增值税新规则7月1日起生效

一站式VAT税务申报服务

引入一站式VAT税务申报服务:OSS(One-Stop Shop),该系统允许欧盟本土卖家只在一个成员国申报和缴纳其在所有欧盟成员国产生的应缴增值税。卖家只需在申报表格中填写其他欧盟国的远程销售金额以及相对应的VAT,一并缴纳给OSS注册国的税务局即可。

针对非欧盟地区的卖家,欧盟为从第三国或第三领土进口的内在价值不超过150欧元商品的远程销售建立一套新的特别机制,称为进口一站式服务机制,缩写为IOSS(Import-One-Stop Shop)。

该系统在分类上属于进口机制。IOSS在作用上与OSS一致,非欧盟地区的卖家可以选择任意一个欧盟成员国注册IOSS即可。从7月1日之后,所有货值低于150欧元以下的商品都必须通过IOSS进行VAT申报。卖家需要在自发货的包裹上贴有IOSS的编号。

海关申报

欧盟认为低值进口货物免征增值税政策使欧盟企业相对于非欧盟企业处于不利地位。因此,欧盟取消了进口低值货物增值税减免政策,想要扩大公平竞争环境,避免无序竞争。这一项欧洲海关的重大法规变更,大幅提高了向海关提交的合规数据质量的要求以及申报内容。
法规变更后,必须申报三大项:

货物运输必申报

英国脱欧过渡期已于2020年12月31日结束。2021年1月1日起,所有在英国与其他欧盟国家之间的货物运输都需要进行海关申报。

物流行踪必申报

自2021年3月起,欧盟实施进口管制系统(ICS2)。运输目的地为欧盟、挪威、瑞士,或经上述地区转运的货物,在始发国进行航班装载前,都需要将相关数据报送至欧盟海关。

征收税款必申报

自2021年7月起,欧盟将取消进口低值货物的增值税减免政策(在大多数欧盟成员国,低值货物的标准为价值22欧元以内)。因此,所有进口到欧盟的货物都需要进行正式海关申报,并被征收增值税。

信息合规

托运人在出口之前需要向欧盟提供有关其货运的更加详细的信息,如详细和精确的货物描述等;否则可能导致运输时间延长、清关延误以及相关处罚。
详细和精确的货物描述必须指明货物是什么、用途和构成物质。

单据内容填写必合规

海关申报需要有以下三大类数据内容,每类内容必须填写完整清晰。
● 完整且准确的商业发票信息
主要包括运输双方信息、出口商和发件人(可以是同一方)、进口商和收件人(可以是同一方)、逐项的货物描述、进口和/或出口海关商品编码(HS Code)。

● 货物内容信息
产品价值及币种、原产国、数量、重量、国际贸易术语以及运输、保险费用(若有)。

● 单证分类
例如许可证、执照或原产地证明等。

商业发票和运单填写信息必合规

法规变更后,商业发票和运单上都需要同时提供货物描述。请务必确保您在两个单据上都清晰、详细且准确地提供了货物描述。
● 商业发票电子数据
请确保您向DHL快递提供了完整且准确的商业发票电子数据。在接收到您的电子数据后,我们需要将相关数据传输到海关系统(您此前提供的PDF格式商业发票的数据内容并不一定齐全,还请您进一步确认后提供相关电子数据)。

● 运单上的货物描述
请确保您在运单上提供完整且准确的货物描述,例如对于服饰产品,您需要写明男式衬衫、内衣、女童背心、男童夹克等具体类别。

英国脱欧

英国脱欧过渡期已于 2020 年 12 月 31 日结束,自 2021 年 1 月起,所有在英国与其他欧盟国家之间的货物运输都需要进行海关申报。

如何向英国进出口(EORI 注册,关税/增值税,海关申报等):
https://www.gov.uk/topic/business-tax/import-export

出口管控政策:
https://www.gov.uk/guidance/exporting-controlled-goods-after-eu-exit

英国变更增值税处理办法:
https://www.gov.uk/government/publications/changes-to-vat-treatment

英国脱欧总览:
https://ec.europa.eu/info/european-union-and-united-kingdom

英国脱欧立法的进程、其他欧盟成员国的相关信息:
https://ec.europa.eu/info/brexit/brexit- preparedness_en

欧盟实施进口管制系统(ICS2)

ICS2 是用于目的地为欧盟海关领土(包括最终目的地是欧盟以及经欧盟过境)的 货物的电子安全申报管理系统。在 2021 年 3 月欧盟开始实施这一系统后,运输目的地为欧 盟、挪威、瑞士,或经上述地区转运的货物,在始发国进行航班装载前,都需要将相关数据 报送至欧盟海关。

ICS2 相关讯息:
https://ec.europa.eu/taxation_customs/news/are-you-ready-ics2_en

ICS2 概述、概况说明、时间表:
https://ec.europa.eu/taxation_customs/general-information-customs

资料下载

2020年9月,欧盟委员会在官网上发布了《电子商务增值税规则解释性说明》,详细解释了新政对跨境电商平台企业和卖家在不同的交易模式下如何适用,并以举例的方式加以说明,帮助卖家理解向欧盟消费者跨境销售所产生的增值税义务。

电子商务增值税规则解释性说明
欧盟2019/1995实施条例系统 | PDF版本 | 1.9M大小 | 下载6次

Mr.Chou, 拾风, 移民公司, 老麦等人对本文发表了7条热情洋溢的评论。
  1. Mr.Chou说道: 4 来自天朝的朋友 Chrome Windows 10

    老王搞这行,一点风吹草动都要深思熟虑..
    话说你服务器广告做得真像,融为文章部分了..

    1. 老王说道: 来自天朝的朋友 Safari Mac OS X Lion 10_15_7

      嗯,不然容易掉坑里呀 😅

  2. 拾风说道: 1 来自天朝的朋友 Chrome Windows 10

    博主做境外电商?

    1. 老王说道: 来自天朝的朋友 Safari Mac OS X Lion 10_15_7

      嗯,外贸这块。。。

  3. 移民公司说道: 0 来自天朝的朋友 Chrome Windows 10

    你这站文章不错,编辑的很用心。百度很喜欢这样的文章。

  4. 老麦说道: 1 来自天朝的朋友 Chrome Windows 10

    看来老板的生意做得很大,都延伸到欧盟了。

    1. 老王说道: 来自天朝的朋友 Safari Mac OS X Lion 10_15_7

      ::wb:wl:: 混口饭吃而已。

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